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금융리스회계처리 간단히!무역회계실무 2022. 3. 29. 17:06
금융리스이용자의 경우, 금융리스는 세금계산서 발행시점에, 리스회사로부터 차입하여 차량을 구매한 것으로 처리 하시면 됩니다. 차변) 자산 차량운반구 대변)부채 리스차입금 매월 리스회사에 지급하는 원금은 차입금 원금상환, 이자비용으로 기장하고, 기말에 차량운반구에 대하여 감가상각합니다. 금융리스는 리스이용자가 리스제공자로부터 자금을 차입하여 그 자금으로 리스자산을 취득하고, 차입한 자금의 원금 및 이자를 상환하는 금융거래와 동일하여 실질적으로 장기할부매매거래와 유사합니다. 법적으로 자산의 소유권이 이전되는 것은 아니지만, 경제적으로 자산의 소유에 따른 모든 효익과 위험이 리스이용자에게 이전된 것을 전체로 회계처리 합니다. 기본통칙(법인세법[2019]) 23-24…1 【 리스의 회계처리 】 ① 금융리스의 회계..
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수출 후 클레임으로 반품 되거나 폐기되는 경우 부가가치세 신고 방법-3무역회계실무 2021. 5. 3. 15:45
▶▶▶수출한 재화의 하자로 인해, 반품 없이 무환으로 동일재화를 재수출했을 때 수출한 재화의 반품 없이, 동일재화를 재수출하는 경우에는 당초 매출의 차감 없이 재수출분에 대해서 시가로 계산하여 영세율 매출을 추가 신고합니다. 즉, 선적일을 재화의 공급시기로 보고, 선적일의 서울외국환중개에서 공시한 매매기준율을 곱한 금액을 (4)과세표준 란에 매출액으로 신고합니다. 무상수출금액에 대해서는 매출제외 란에 기록하고, 사유는 샘플이나, 견본품000원으로 표기합니다. 장부에서는 일반관리비판매비의 견본품 처리 합니다. 또한 주의할 것은 수출면장 신고시, 무상수출로 신고해야 한다는 점 입니다. 해당 대금에 대해 회수하는 것이 불가하기 때문에 수출면장신고시에도 주의하세요. (외국환거래법, 채권의 회수의무. 대외채권의 ..
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수출 후 클레임으로 반품 되거나 폐기되는 경우 부가가치세 신고 방법-2무역회계실무 2021. 4. 30. 13:18
▶▶▶수출한 재화가 클레임에 의해 반품 없이 현지에서 폐기 되었을 때 국외로 수출한 재화에 하자가 발생하여, 재화를 반품하지 않고, 현지에서 그대로 폐기 처리 하고, 이에 대한 변상금이 발행되었을 경우, 영세율 매출 과세표준에서 감액하지 않고, 손해배상금 등으로 처리합니다. 손해배상금 관련증빙은 정규증빙(세금계산서) 등을 교부받지 않아도 되는 거래 입니다. 다만, 사실판단을 위해서는 폐기처분 사실이나, 손해배상 사실이 객관적으로 입증될 수 있는 증빙을 갖추는 것이 좋습니다. https://green-s.tistory.com/4 무역거래의 손해배상금(claim) 손금 인정/ 과세 여부 1. 손해배상금의 손금 인정 여부 수출 물품의 불량/하자로 인하여 계약서 및 합의내용에 따라 손해보상금으로 지출된 손실 또..
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수출 후 클레임으로 반품 되거나 폐기되는 경우 부가가치세 신고 방법-1무역회계실무 2021. 4. 29. 13:02
▶▶▶수출한 재화가 클레임에 의해 반입되었을 때 반품만 받았을 때 처리 방법 입니다. 반입일이 속하는 과세기간에 영세율 매출 과세표준에서 차감합니다. 즉, 수입세금계산서 발행일을 거래일로 처리하시면 됩니다. 부가가치세 영세율과세표준(영세율 기타매출)에서 당초 수출당시 적용한 환율로 계산하여 금액을 과세표준에서 차감합니다. 수출실적명세서의 [⑪기타영세율적용] 에도 부의 표시를 하여 작성하여야 합니다. 또한, 세관장으로부터 발급받은 수입세금계산서는 매입세액공제를 받을 수 있습니다. 1) 선(기)적 일자: 수입세금계산서 발행일 2) 환율: 당초 수출 매출 적용(선적일) 환율 3) 영세율 매출 과세표준에서 차감 4) 수출실적명세서 ⑪기타영세율적용에 (-)로 작성 (예시) 서면3팀-586, 2005.05.02 사..
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수입한 재화의 반품도 수출재화로 부가가치세 신고해야?무역회계실무 2021. 4. 26. 11:28
국외로부터 수입한 재화를 불량 또는 하자로 무상 반품하는 경우 수출면장 신고시에는, 수출신고필증상의 10번 항목, 수출거래구분 94: 기타 수출승인 면제 물품으로 신고합니다. 이 경우, 수입시 부과되었던 수입부가세를 관할 세관장으로부터 환급 받으실 수 있습니다. 그럼에도, 국외로 반품하는 재화는 수출하는 재화에 해당되어, 영의 세율를 적용하여 부가가치세 신고를 해야 합니다. 신고시 이를 누락하면, 영세율과세표준불성실가산세가 부과 됩니다. ○ 부가46015-2390, 1998.10.22) 사업자가 수입한 재화를 반품하는 경우 수출하는 재화에 해당되어 영의 세율을 적용하는 것이며, 부가가치세 과세표준 신고시 이를 누락한 경우에는 부가가치세법 제22조 제6항의 규정에 의한 가산세가 부과되는 것임 다만, 관세법..
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인증수출자 요건인 원산지관리전담자가 되려면?무역회계실무 2021. 2. 3. 18:05
원산지인증수출자 제도란? 원산지증명 능력이 있음을 관세당국으로부터 인증받은 수출자가 1. 원산지증명서 발급절차 또는 첨부서류 제출의 간소화 2. 원산지증명서를 발급하는 권한을(한-EU FTA, 한-영 FTA) 부여받는 제도입니다. FTA 체결국가가 증가함에 따라 수출기업의 원산지증명서 발급 시간과 비용을 절감할 수 있도록 지원하기 위해 도입되었다고 합니다. 원산지인증 수출자는 1. 업체별 원산지인증수출자와 2. 품목별 원산지인증수출자로 구분되는데, 업체별인증수출자는 업체의 원산지증명 능력 및 법규준수도 기준을 충족하여야 하며, 품목별인증수출자는 6단위의 품목별 원산지기준을 충족하기만 하면 됩니다. 인증유효기간은 업체별/품목별 모두 5년이며 연장할 수 있습니다. 인증 취득 과정 1. UNI-PASS 인증 ..
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해외로 직접 수출하지 않아도 수출기업이라고?(구매확인서)무역회계실무 2020. 9. 16. 21:06
국내업체에 제품을 납품하였어도, 해당 물품이 수출되거나 수출용 원재료로 사용되었다면, 구매확인서를 받고 수출기업 혜택을 받을 수 있습니다. 수출기업 혜택? 마 케 팅 중진공, 지자체 등의 해외전시회 등 마케팅 비용 지원 포 상 무역의 날 수출의 탑등 각종 포상 신청 자격 발생 보 증 신용보증기금, 무역보험공사 등을 통해 각종 수출 관련 보증 활용 가능 금 융 무역금융, 무역기금, 정책 자금 지원 대상 인 력 산업기능요원 등 배치 기준에 수출 실적 포함 구매확인서란? 해외 수출을 위해 국내에서 조달한 수출용 제품이라는 것을 증명하는 문서입니다. 거래 상대방이 수출업체라면, 구매확인서 발급을 논의해 보세요. 구매처는 구매확인서를 발급하면 영세율 세금계산서를 받기 때문에, 부가세(10%)만큼의 자금 유동성이 ..
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수입 기계 설치용역 대가 과세여부무역회계실무 2020. 9. 15. 19:22
제조설비 도입을 위해 해외 법인과 기계 제작 및 설치에 대한 계약을 체결하면서, 해외 법인의 기술자가 설치용역 및 시운전관련 용역비에 대하여 별도 계약을 체결하였으며, 국내 체류 기간 동안 내한한 기술자의 항공비 및 숙식비를 제공하는 것으로 하였습니다. 국내 사업장이 없는 해외 법인으로부터 기계설비를 도입하면서 제공받는 설치용역의 대가및 동 용역의 수행과정에서 발생되는 기술자의 체재비는 물품가액의 일부로 보아, 사업소득에 해당되며, 국내사업장이 없는 한, 국내 과세되지 않습니다. ▶관련자료 ○ 법인세법기본통칙 93-132…9 【 기계설비도입에 부수되는 설립・조립용역 등의 대가 】 국내사업장이 없는 외국법인으로부터 기계설비 등 고정자산을 도입함에 따라 필수적으로 부수되어 동 외국법인으로부터 도입 제공되는 ..